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张锋

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企业所得税清缴汇前自我检查及新政策解读

来源:企业讲师在线

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【课程大纲】  

模块一:企业所得税汇算整体工作方略及战略风险防范

  1、 汇算清缴结果属于“高稽查风险结果”的几种情况分析;

  2、 税务机关对企业汇算清缴申报资料的主要审核事项;

  3、 税务机关对年度汇算结果纳税评估审核的主要内容;

  4、 企业所得税纳税评估的基本分析指标及辅助分析指标;

  5、 公司企业所得税评估体系的建立及不同行业企业所得税税负率预警值;

  6、 企业所得税预缴与年终汇算清缴的协调与管理;


模块二:企业所得税汇算清缴整体知识性架构及战略掌控

  一、所得税汇算清缴程序性及基本逻辑性的知识架构

  1、 差异形成原因分析及企业错误的账务处理对汇算调整的影响;

  2、 企业主体构成及核定征收企业汇算的处理;

  3、 资料报送内容及需要附送中介机构报告的情况;

  4、 企业所得税优惠政策适用的程序性处理;

  5、 跨地区经营汇总缴纳所得税企业的汇算清缴;

  6、 汇算期及汇算期结束后发现汇算申报错误的处理;

  二、企业所得税系列法规整体知识性架构

  1、纳税义务人的划分及纳税义务范围;

  2、应该纳税所得额计算的基本原则“权责发生制”原则的理解与运用;

  3、企业清算特殊情况下“应纳税所得额”的计算;

  4、所得税法中“收入”的理解与掌握;

  5、扣除项目“真实性原则”的理解与运用;

  6、扣除项目“合理、相关性原则”的理解与运用;

  7、扣除项目“历史成本原则”的理解与运用;

  8、扣除项目划分收益性支出与资本性支出原则的理解与运用;

  9、成本扣除项目的税法要求的理解与运用;

  10、扣除项目对发票的整体要求及新《发票管理办法》对所得税汇算的影响;

  三、汇算清缴收入确认、成本费用列支的战略掌控

  1、 收入确认原则的运用—延期确认收入;

  2、税法规定不能或不能全部列支费用的战略处理;

  3、账面无法列支的与公司经营相关费用的战略处理;


模块三、收入类具体项目的差异调整与2013年新政策盘点

  1、 2013年收入类项目最新政策盘点;

  2、 财政性资金收入的处理与调整;

  3、 视同销售项目的处理与调整;

  4、 商业折扣、折让及现金折扣项目的处理与调整;

  5、 商业上“买一送一”的处理;

  6、 借给关联企业现金,是否要算利息收入?抽逃资金有怎样的税务风险?


模块四、扣除类具体项目差异调整与2013年新政策盘点

  1、2013年扣除类项目最新政策盘点;

  2、工资薪金税前扣除范围、原则及跨年支付的问题;

  3、职工福利费标准和范围;

  4、职工教育经费和工会经费的扣除要求

  5、基本社保支出、补充养老和补充医疗的扣除要求

  6、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题;(非金融机构贷款利息的列支)

  7、关于企业员工服饰费用支出扣除问题;(劳保费用的列支)

  8、不征税收入用于支出发生的费用扣除问题;

  9、免税收入对应的支出扣除问题;

  10、业务招待费、会议费、董事会费、广宣费的扣除要求;

  11、佣金、手续费、培训费用的扣除标准;

  12、办公用品、礼品费、餐费的扣除标准;

  13、关联方之间融资的利息扣除问题;

  14、公益性捐赠支出的扣除;

  15、支付境外费用的税前扣除要求及处理;

  16、企业研究开发费归集及加计扣除问题;

  17、跨年度费用、预提费用等项目的审查及调整;

  18、股权投资企业计算业务招待费的基数问题;

  19、承兑汇票向某些企业贴现贴息的扣除要求;


模块五、资产类具体项目差异调整与2013年新政策盘点

  1、 资产计税基础的确定与理解;

  2、 在建工程未能取得全额发票问题转固的处理;

  3、 改建、扩建支出的处理及折旧、摊销年限的确定;

  4、 装修费、开办费的摊销问题;

  5、 最新资产损失税前扣除政策变化与关键问题解析;


模块六、征收管理类项目与申报表填报最新政策解析

  1、 小型微利企业优惠政策的最新填报口径;

  2、 高新技术企业境外所得适用税率及抵免问题;

  3、 高新技术企业复审期间企业所得税预缴税率问题;

  4、 关于查增应纳税所得额申报口径问题;

  5、 关于利息和保费减计收入申报口径问题;

  6、 2013年开始使用的新企业所得税预缴申报表填报。

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